Od momentu wprowadzenia do polskiego systemu prawnego fundacji rodzinnej min\u0119\u0142y ju\u017c dwa lata. Nowa instytucja zyska\u0142a popularno\u015b\u0107 w\u015br\u00f3d w\u0142a\u015bcicieli firm rodzinnych, a jej konstrukcja prawna i korzy\u015bci podatkowe uczyni\u0142y j\u0105 atrakcyjnym narz\u0119dziem do ochrony i sukcesji maj\u0105tku. W tle jednak coraz g\u0142o\u015bniej s\u0142ycha\u0107 o mo\u017cliwych zmianach w opodatkowaniu \u2013 budz\u0105 one du\u017ce zainteresowanie i obawy w\u015br\u00f3d beneficjent\u00f3w i fundator\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n
Za\u0142o\u017ceniem fundacji rodzinnej by\u0142o zapewnienie trwa\u0142o\u015bci maj\u0105tku w r\u0119kach rodziny, z mo\u017cliwo\u015bci\u0105 wyp\u0142acania \u015brodk\u00f3w na rzecz beneficjent\u00f3w. Dzi\u0119ki korzystnym regulacjom podatkowym, fundacja umo\u017cliwia zatrzymanie maj\u0105tku w jednym podmiocie oraz planowanie sukcesji bez konieczno\u015bci przekszta\u0142ce\u0144 w\u0142asno\u015bciowych czy obci\u0105\u017ce\u0144 podatkowych na etapie wniesienia aktyw\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n
Dotychczasowe przepisy pozwala\u0142y na unikni\u0119cie podatku dochodowego przy przenoszeniu maj\u0105tku do fundacji oraz skorzystanie z preferencyjnej 15-procentowej stawki CIT w przypadku wyp\u0142at na rzecz najbli\u017cszych beneficjent\u00f3w. Te rozwi\u0105zania wywo\u0142a\u0142y du\u017ce zainteresowanie \u2013 liczba za\u0142o\u017conych fundacji przekroczy\u0142a oczekiwania, a instytucja zacz\u0119\u0142a by\u0107 stosowana nie tylko przez w\u0142a\u015bcicieli firm rodzinnych, ale tak\u017ce przez osoby zamo\u017cne szukaj\u0105ce bezpiecznej formy zarz\u0105dzania kapita\u0142em.<\/p>\n\n\n\n
W miar\u0119 jak ros\u0142a liczba fundacji, pojawi\u0142y si\u0119 g\u0142osy o mo\u017cliwych nadu\u017cyciach i zbyt szerokim wykorzystaniu ich konstrukcji do optymalizacji podatkowej. To uruchomi\u0142o debat\u0119 o konieczno\u015bci rewizji przepis\u00f3w. W kr\u0119gach rz\u0105dowych zacz\u0119to rozwa\u017ca\u0107 zmiany w opodatkowaniu, kt\u00f3re mia\u0142yby ograniczy\u0107 potencjalne obej\u015bcia przepis\u00f3w podatkowych, nie naruszaj\u0105c przy tym idei instytucji.<\/p>\n\n\n\n
Pomys\u0142y zmian by\u0142y sygnalizowane ju\u017c wcze\u015bniej, a zapowiedzi prac legislacyjnych wskazywa\u0142y na mo\u017cliwo\u015b\u0107 ich wdro\u017cenia w po\u0142owie 2025 roku. Jednak do dzi\u015b nie zaprezentowano \u017cadnego projektu, kt\u00f3ry jednoznacznie okre\u015bla\u0142by nowy model opodatkowania fundacji rodzinnych. Nie wiadomo te\u017c, czy w og\u00f3le zostanie on skierowany do parlamentu \u2013 a je\u015bli tak, to w jakiej formie.<\/p>\n\n\n\n
\u015arodowisko doradc\u00f3w podatkowych i przedstawicieli firm rodzinnych zachowuje daleko id\u0105c\u0105 ostro\u017cno\u015b\u0107. W ich ocenie zmiana przepis\u00f3w zaledwie dwa lata po wej\u015bciu w \u017cycie ustawy mog\u0142aby os\u0142abi\u0107 zaufanie do pa\u0144stwa jako stabilnego partnera prawnego. Z punktu widzenia przedsi\u0119biorc\u00f3w fundacja rodzinna to rozwi\u0105zanie, kt\u00f3re wymaga planowania na dziesi\u0119ciolecia, a nie na kr\u00f3tkoterminow\u0105 optymalizacj\u0119.<\/p>\n\n\n\n
Podkre\u015bla si\u0119 r\u00f3wnie\u017c, \u017ce organy podatkowe ju\u017c teraz maj\u0105 do dyspozycji mechanizmy, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 na eliminacj\u0119 nadu\u017cy\u0107 \u2013 jak cho\u0107by kontrole, opinie zabezpieczaj\u0105ce czy og\u00f3lne klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania. Nowe przepisy nie powinny kara\u0107 wszystkich fundator\u00f3w za dzia\u0142ania jednostek wykorzystuj\u0105cych instytucj\u0119 niezgodnie z jej przeznaczeniem.<\/p>\n\n\n\n
Obowi\u0105zuj\u0105ce przepisy przewiduj\u0105 formalny przegl\u0105d ustawy dopiero po trzech latach jej funkcjonowania. Dopiero wtedy \u2013 w po\u0142owie 2026 roku \u2013 zostanie przeprowadzona kompleksowa analiza dzia\u0142ania fundacji rodzinnych, w tym skutk\u00f3w podatkowych, poziomu wykorzystania instytucji oraz ewentualnych zagro\u017ce\u0144 systemowych.<\/p>\n\n\n\n
Do tego czasu wszelkie zmiany pozostaj\u0105 w sferze spekulacji. Dla wielu fundator\u00f3w i beneficjent\u00f3w to dobra wiadomo\u015b\u0107 \u2013 oznacza bowiem, \u017ce w najbli\u017cszych miesi\u0105cach mo\u017cna nadal korzysta\u0107 z dotychczasowych korzy\u015bci, planuj\u0105c dzia\u0142ania d\u0142ugofalowo. Jednocze\u015bnie warto monitorowa\u0107 sytuacj\u0119 legislacyjn\u0105, by odpowiednio reagowa\u0107 na ewentualne inicjatywy rz\u0105dowe.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Od momentu wprowadzenia do polskiego systemu prawnego fundacji rodzinnej min\u0119\u0142y ju\u017c dwa lata. Nowa instytucja zyska\u0142a popularno\u015b\u0107 w\u015br\u00f3d w\u0142a\u015bcicieli firm rodzinnych, a jej konstrukcja prawna i korzy\u015bci podatkowe uczyni\u0142y j\u0105 atrakcyjnym narz\u0119dziem do ochrony i sukcesji maj\u0105tku. W tle jednak coraz g\u0142o\u015bniej s\u0142ycha\u0107 o mo\u017cliwych zmianach w opodatkowaniu \u2013 budz\u0105 one du\u017ce zainteresowanie i obawy […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":71615,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_et_pb_use_builder":"off","_et_pb_old_content":"","_et_gb_content_width":"","footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-71613","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-bez-kategorii"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/71613","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=71613"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/71613\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":71614,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/71613\/revisions\/71614"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/71615"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=71613"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=71613"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/clearwaterconsult.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=71613"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}